Les cotisations à un REER vous aident à épargner en vue de la retraite tout en vous procurant des avantages fiscaux immédiats. Le REER est déductible d’impôt, réduisant ainsi votre revenu annuel et votre impôt sur le revenu total.

Le revenu accumulé dans un REER est à l’abri de l’impôt, ce qui permet à vos actifs de croître beaucoup plus vite que s’ils étaient accumulés hors REER. Au moment de la retraite, lorsque vous commencerez à retirer ces fonds, vous serez soumis à l’impôt sur le revenu des particuliers dans une tranche d’imposition inférieure à celle applicable au moment où les cotisations ont été initialement déduites sur votre revenu.Si vous avez gagné un revenu et avez produit une déclaration de revenus des particuliers au Canada, vous pouvez cotiser à votre REER jusqu’au 31 décembre de l’année où vous atteignez 71 ans. Vous devez en outre avoir des droits de cotisation pour cotiser à votre régime.

Le revenu gagné est la somme des gains d’emploi, du revenu provenant d’un travail autonome et de certains autres types de revenus, moins les dépenses précisément liées à l’emploi et les pertes d’entreprise ou de location.YourLa limite de cotisation à votre REER équivaut à la plus faible des valeurs suivantes : 

1. 1. 1. 18 % de votre revenu gagné de l’année précédente (maximum de 27 230 $ pour 2020); 
      2. la limite de cotisation maximale pour l’année en cours; 
      3. le moindre des montants entre l’option 1) et à l’option 2) après déduction des cotisations au régime de pension offert par l’employeur . 

Le montant de votre limite de cotisation apparaît sur votre Avis de cotisation produit par l’Agence du revenu du Canada.Les cotisations pour l’année en cours doivent être faites au plus tard dans les 60 jours suivant le début de l’année (pour l’année 2020, la date limite pour cotiser à votre REER est le 1 mars 2021).Un REER peut détenir une multitude de placements, les plus communs étant : 

• • de la trésorerie; 
  • des certificats de placement garantis (CPG); 
  • des obligations; 
  • des actions canadiennes et étrangères; 
  • des fonds communs de placement. 

Les placements non admissibles et interdits comprennent : 

• • les métaux précieux; 
  • les biens personnels, y compris les œuvres d’art, les bijoux et les antiquités; 
  • les contrats à terme sur marchandises;
  • les titres de participation ou de créance dans des entreprises pour lesquelles vous avez un droit de propriété de 10 % ou plus;
  • des actions dans des sociétés privées et des actions de sociétés étrangères privées;
  • des biens immobiliers. 

Vous pouvez excéder votre limite de 2 000 $ pour l’année en cours. Cette cotisation excédentaire doit être utilisée dans les années suivantes, avant que toute autre nouvelle cotisation ne soit appliquée à votre régime. Les cotisations qui dépassent la limite de plus de 2 000 $ sont assujetties à une pénalité mensuelle de 1 %, et ce, jusqu’à ce que ces cotisations excédentaires soient retirées de votre régime.Vous êtes autorisé à transférer le REER existant à l’ex-conjoint.e ou ex-conjoint.e de fait selon le régime de l’impôt différé, pourvu que vous ayez une ordonnance du tribunal ou un accord de séparation et que le transfert de REER se fait au moment où vous vivez séparément.Le 31 décembre de l’année où vous atteignez 71 ans constitue la date ultime pour faire votre dernière cotisation. Votre REER sera désenregistré par l’autorité fiscale fédérale, et la valeur du régime sera imposable en totalité comme une prestation en capital. Pour éviter cette situation, vous devez communiquer avec votre institution financière et remplir les formulaires requis pour convertir votre REER en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR).

Vous pouvez toutefois cotiser au REER de votre conjoint.e jusqu’à ce qu’il ou elle atteigne 71 ans.Vous pouvez conserver votre REER actif jusqu’à ce que vous atteigniez 71 ans comme nous l’avons précédemment mentionné. Il n’existe aucune obligation de retirer vos fonds avant cette date. Il n’y a pas de montant minimal annuel à retirer jusqu’à ce que votre REER soit converti en FERR. Vous pouvez retirer tout montant discrétionnaire pour subvenir à vos besoins pendant la retraite. Il importe toutefois de noter que tout retrait sera inclus dans le calcul du revenu de l’année en cours puis imposé à votre taux marginal d’imposition.À votre décès, le régime peut être transféré, selon le régime de l’impôt différé, à votre bénéficiaire admissible (conjoint.e, conjoint.e de fait, enfant ou petit-enfant financièrement dépendant atteint d’un handicap mental ou physique).

Un enfant ou un petit-enfant est considéré comme financièrement dépendant s’il vit avec vous et qu’il a un revenu net inférieur à la somme de son montant personnel de base et de son montant pour personne handicapée.

Autrement, lorsqu’aucun bénéficiaire admissible n’est désigné, la pleine valeur de votre REER doit être incluse à titre de revenu dans votre dernière déclaration de revenus.